المحتويات
يعتبر الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية سواء في الجامعة أو في القسم الأكاديمي المتخصص في هذا المجال من أكثر القضايا إشكالية بين رواد هذا التخصص ، وانطلاقا من هذا المبدأ سنقوم بتأكيده لكم. تلقي هذه المقالة على الموقع فكرةي الضوء على كل ما يتعلق بالدائن والمدين وتعريفهما والاختلافات المتعددة بين الجناة المتعددين وكيفية ظهورهم في بيان دفتر الأستاذ.
تعريف الدائن
من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والدائنين التجاريين. والقروض الأكثر شيوعًا هي من بنك أو مؤسسة مالية تقرض الشركة ، والدائنون التجاريون هم موردي السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال ، ربما اشتريت عنصرًا وكان تاريخ استحقاق الدفع 30 يومًا فقط. يُعرف الدائنون التجاريون أيضًا باسم الحسابات المستحقة الدفع. نظرًا لأن الدائنين غير قادرين على سداد ديونهم ، فقد تفلس الشركات. وفي هذه الحالة ، تكون الأصول من المحتمل أن يتم بيعها لسداد الدائنين. ومع ذلك ، يقوم جميع الدائنين تلقائيًا بدفع جميع الديون المستحقة. هناك أمر محدد لن يتم استرداد الدائنين بموجبه ويتم الدفع للدائنين. في هذا السياق ، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين :[1]
- الدائنون المضمونون: عادة ما يدفع الدائنون المضمونون أولاً ضمانات ، مثل الرهن العقاري أو قطعة من الآلات ، للبنوك والمقرضين المدعومين بالأصول.
- الدائنون المميزون: كل ما يجب على الشركة سداده من فواتير الماء والكهرباء ورواتب الموظفين.
- الدائنون غير المضمونين: هم الدافعون النهائيون ، بما في ذلك الموردين والمقاولين و HMRC والعملاء. يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن يتلقى الفصل التالي أي أموال ، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الدائنين أمرًا بالغ الأهمية في أي عمل تجاري لعدة أسباب ، ومعرفة مقدار السداد ومتى يحين موعد استحقاقه ، ستضمن الإدارة الفعالة للدائنين أن الشركة لديها أموال كافية في البنك للوفاء بالمدفوعات. بسبب.
راجع أيضًا: الفرق بين الشركة والمؤسسة
تعريف المدين
ينقسم المقترضون إلى قروض ومدينين تجاريين:[1]
- القروض: لن تتمكن الشركة من الحصول على قرض ما لم يكن جزء كبير من أموالها في البنوك أو في البنوك ؛ في هذه الحالة ، سيكون على الأرجح كيانًا منظمًا.
- الذمم المدينة التجارية: العملاء الذين يدينون لشركة ما ، على سبيل المثال ، إذا باعت الشركة منتجًا أو قدمت خدمة للعميل بالدين وأرسلت له فاتورة ، يصبح المبلغ المستحق على العميل جزءًا من الذمم المدينة التجارية ، وهذا معروف أيضًا كحسابات مستحقة القبض.
أهمية إدارة المدينين
تعد الإدارة الفعالة للمدين أمرًا مهمًا لعدة أسباب ، مثل:
- سيؤدي اتباع العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع ، وقلة الديون المعدومة ، وتدفق نقدي أكثر صحة.
- تشمل طرق تحقيق ذلك أن تكون واضحًا بشأن شروط الدفع وأي خطوط ائتمان.
- إجراء فحوصات الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة وتتبع المدفوعات المتأخرة بسرعة.
الفرق بين الدائن والمدين
تشير المصطلحات المدين والائتمان إلى الأصول الرئيسية في مسك الدفاتر في المحاسبة. ومن المهم أن يبدأ كلا المحاسبين في بناء حياتهم المهنية وأن يكون لدى الطلاب المهتمين بممارسة مهنة في المحاسبة فهم شامل لهذه المصطلحات. يمكن لكل من المحاسبين المتقدمين والمحاسبين الطموحين المضي قدمًا في تطوير مهاراتهم ، وتوسيع خبراتهم ، والتخطيط بذكاء على المدى الطويل لتحديد الاختلافات الرئيسية بين المدينين والدائنين ، نتبع الخطوات التالية:[
الفرق من حيث التعريف
يكمن الفرق بين كل من المدينين والدائنين من جانب التعريف بما يلي:
- المدين: هو شخص أو مؤسسة تدين بأموال لطرف آخر، وهو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة وبالتالي يدين بأموال المورد في المقابل، على المستوى الأساسي ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في وقت أو آخر، لأغراض المحاسبة يُشار إلى العملاء باسم المدينين.
- الدائن: هو شخص أو مؤسسة أو بنك قروض مالية أو قدم ائتمانًا لطرف آخر، الدائن هو مورد شخص أو منظمة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها أعمالهم، هذا يعني في جوهره أن جميع تجار التجزئة دائنون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.
الفرق من حيث إقراض المال
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال بما يلي:
- الدائن: يطلب الدائن في كثير من الأحيان ضمانات شخصية وكذلك تعهدات القرض من المدين، وذلك لأن مبلغ الأموال المقرضة يمكن أن يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي فإن الدائن معرض لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة، من المحتمل أن يكون الكيان الذي يقرض المال يعمل فقط لهذا الغرض.
- المدين: في حال المدين العكس غير صحيح أي لا يستطيع طلب ضمانات للدائن بل مهمته تقديم الضمانات له.
الفرق من حيث تحديد الائتمان
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان بما يلي:
- الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة قصيرة من الوقت، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم خط الائتمان الممنوح وشروط الدفع أكثر من الحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية، العهود لم يسمع بها عند منح الائتمان التجاري، الكيان الذي يمد الائتمان يعمل في مجال بيع السلع أو الخدمات ولا يشارك إلا في تمديد الائتمان كدالة ثانوية، قد يكون من الضروري تمديد الائتمان لمجرد أن تكون قادرة على المنافسة في السوق، يمكن أن يكون هذا في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية مستحقة الدفع.
- المدين: المدينون غير معنيين بدفع الائتمان فهو خاص بالشركة.
تقريباً كل الأعمال التجارية على حد سواء الدائن والمدين، لأن الشركات تقديم الائتمان إلى هم العملاء ودفع بهم الموردين على شروط الدفع المتأخر، الحالة الوحيدة التي لا يكون فيها النشاط التجاري أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.
شاهد أيضاً: الفرق بين العام والسنة
مدين ودائن في كشف الحساب
عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم تسجيل إدخال مدين مقابل حساب واحد ويتم تسجيل إدخال ائتمان مقابل الحساب الآخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن الحد الأدنى لا يقل عن حسابين، يجب أن تتساوى مجاميع المدين والائتمان لأي معاملة دائمًا، بحيث يجب أن تكون دائمًا أن المعاملة المحاسبية متوازنة، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، وبالتالي فإن استخدام المدين والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عناصر التحكم في دقة المحاسبة.[3]
يمكن أن يكون هناك ارتباك كبير حول المعنى المتأصل للدين أو الائتمان ، على سبيل المثال ، إذا قام المحاسب بخصم حساب نقدي ، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح قد زاد ، ولكن إذا قمت بخصم حساب مدين ، فهذا يعني مقدار الديون مستحق الدفع. تعود هذه الاختلافات إلى حقيقة أن الديون والائتمانات لها تأثيرات مختلفة على مختلف أنواع الحسابات الواسعة ، وهي:
- حسابات الأصول: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- الحسابات الدائنة: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات الأسهم: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
سبب هذا الانعكاس الواضح في استخدام المدين والائتمان هو المعادلة المحاسبية الأساسية التي يُبنى عليها الهيكل المحاسبي بأكمله:
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
لذلك ، بمعنى ما ، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا دفعتها من خلال الخصوم أو حقوق الملكية ، لذلك يجب أن يكون لديك أحدهما لامتلاك الآخر ، وبالتالي إذا قمت بإنشاء معاملة خصم وائتمان ، فأنت عادةً تزيد أحد الأصول أثناء أيضا زيادة الأصول الأخرى. هناك بعض الاستثناءات مثل الحساب السلبي أو حساب حقوق الملكية (أو العكس) ، وزيادة حساب أصل واحد مع تقليل حساب أصول آخر ، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل ، يتم تطبيق القواعد الإضافية التالية:
- حسابات الدخل: يقلل من الرصيد المدين ويزيد من رصيد الائتمان.
- حسابات المصروفات: زيادة الرصيد المدين وتقليل الرصيد الدائن.
- الفوز بالحسابات: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات الخسارة: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
إذا كنت مرتبكًا حقًا بشأن هذه الأمور ، فتذكر أن المدين ينتقل دائمًا إلى العمود الأيسر ، وتنتقل الائتمانات دائمًا إلى العمود الأيمن ، ولا توجد استثناءات.
بهذا القدر الكبير من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذه المقالة بعنوان الفروق بين الدائن والمدين ، والتي نعرف فيها المدين والدائن ، وشرح الفروق بين الدائن والدائن من جميع جوانبها. لقد أضفنا أيضًا كيف يظهر المدين والدائن في بيان الحساب في نهاية مقالنا لإثراء أفكاركم ، أيها القراء الكرام.