ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين إنها مسألة تؤثر على العديد والعديد من المقيمين في المملكة العربية السعودية حيث أصدرت هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية سلسلة من قوانين ضريبة الدخل السعودية الجديدة للمقيمين. لذلك دعونا نتعلم معًا كل ما يتعلق بهذه الضريبة وتاريخ تطبيقها والفئات التي تغطيها وما إلى ذلك.
لتتعرف علي:
نموذج خطاب اعتراض على الزكاة والدخل .. نموذج خطاب اعتراض على الزكاة والدخل
ما هي ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين؟
لتلخيص كل ذلك ، فإن ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية هي ضريبة تُفرض على إجمالي دخل المجموعات الخاضعة للقانون والذين يستوفون الشروط الواردة في القانون ، والتي سنتعرف عليها بالتفصيل لاحقًا في الأسطر القليلة التالية ، ولكن أولاً: الجدير بالذكر أن القانون صادر عن هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.
فئات الدخل الخاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية للمقيمين
1- أي شخص طبيعي أو اعتباري مقيم في المملكة العربية السعودية ويمارس أي نوع من النشاط في إقليم المملكة العربية السعودية.
2 – كل شخص غير مقيم في البلاد ولكنه يمارس نشاطا من أي نوع على أراضي المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة.
3- غير المقيمين في المملكة العربية السعودية ولكن لديهم دخل خاضع للضريبة من مصدر في المملكة العربية السعودية.
4- العاملين في مجال الاستثمار في الغاز الطبيعي.
5- عمال التنقيب عن البترول والمحروقات بشكل عام.
6- المؤسسات المقيمة لمصالح الشركاء غير السعوديين.
ما هو مفهوم الحياة؟
أ- يعتبر الشخص مقيماً في المملكة العربية السعودية إذا تم استيفاء أي من الشروط التالية:
1- إذا كان مقيماً إقامة دائمة في المملكة العربية السعودية وكان قد أقام في المملكة لمدة ثلاثين يوماً على الأقل في السنة الضريبية.
2- إذا لم يكن الشخص مقيمًا دائمًا في المملكة المتحدة ولكنه أقام هناك لمدة لا تقل عن 183 يومًا في السنة الضريبية.
ملاحظة: حتى لو بقي الشخص لجزء فقط من اليوم ، ولو لساعة ، فهذا يعتبر إقامة ليوم كامل ، لكن التوقف في العبور لا يحسب ، ويعني أن الشخص مجبر على البقاء في المملكة للعبور بين نقطتين.
ب- بالنسبة للشركات ، تعتبر الشركات مقيمة في المملكة العربية السعودية إذا استوفت أحد الشرطين التاليين:
1- أن يكون المركز الرئيسي للشركة في المملكة العربية السعودية.
2- أو أن المنشأة تلتزم بقانون الشركة.
قد تكون مهتمًا:
شهادة استحقاق الدولة لتحمل ضريبة المبيعات عن الإقامة الأولى
أساس ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
فيما يتعلق بضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين ، يتم استخدام مصطلح القاعدة الضريبية للإشارة إلى المبلغ الذي يتم فرض ضريبة الدخل عليه:
1- فيما يتعلق بشركات الصناديق المقيمة في المملكة العربية السعودية ، فإن قاعدتها الضريبية هي حصة الشركاء غير السعوديين من دخل الشركة الخاضع للضريبة من أي نشاط في المملكة العربية السعودية ، ناقص المصاريف غير المبررة.
2- بالنسبة للأفراد المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير المواطنين السعوديين ، فإن قاعدتهم الضريبية هي دخلهم من أي مصدر دخل في المملكة العربية السعودية ، أقل من النفقات غير المبررة.
3- أما بالنسبة لغير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يمارسون أنشطة في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة ، فسيتم تمثيل قاعدتهم الضريبية بدخل المنشأة الدائمة ناقص المصاريف غير المبررة.
4- تجدر الإشارة إلى أن الوعاء الضريبي للشركات يحسب بشكل مستقل عن الشركاء والمساهمين.
5- بالنسبة للأفراد ، يتم احتساب الوعاء الضريبي لكلٍّ منهم على حدة وبشكل مستقل.
قيمة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
أ- قيمة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين في الوعاء الضريبي 20٪ لكل مما يلي:
1- الشركات المقيمة.
2- كل شخص طبيعي مقيم في المملكة العربية السعودية ولو لم يكن سعودياً ويمارس نشاطاً على الأراضي السعودية.
ب- تشكل ايضا 30٪ من الوعاء الضريبي لكل مما يلي:
1- العاملين في مجال الاستثمار في الغاز الطبيعي.
ج- 85٪ من وعاء الضريبة لكل مما يلي:
1- العاملون في إنتاج النفط والمحروقات بشكل عام.
الدخل الخاضع للضريبة في المملكة العربية السعودية للمقيمين
الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل بما في ذلك الدخل والأرباح والمكاسب من أي نوع وبغض النظر عن طريقة الدفع ، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية والدخل الإضافي.
الدخل المعفى من ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
يُعفى أي من الدخل التالي من ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين:
1- أرباح بيع الممتلكات الشخصية ، باستثناء ممتلكات النشاط التجاري.
2- مكاسب رأس المال من التصرف في الأوراق المالية المتداولة في الأسواق المالية في المملكة العربية السعودية وفق الضوابط التي تحددها اللائحة.
هل التبرعات معفاة من الضرائب؟
جميع التبرعات التي يقدمها الفرد خلال السنة الضريبية إلى أي من الهيئات العامة أو الجمعيات الخيرية المعتمدة في المملكة العربية السعودية والتي لا تهدف للربح والمؤهلة للتبرع معفاة من الضرائب.
المصروفات المعفاة من الضرائب
كما ذكرنا سابقًا ، قبل تحصيل ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية ، يتم خصم المصاريف غير العادلة من الوعاء الضريبي. ويعني هذا المصطلح جميع النفقات العادية والضرورية من أجل كسب الدخل الخاضع للضريبة ، بغض النظر عما إذا كانت هذه النفقات مستحقة أو مدفوعة ، والتي من المهم أنه تم تكبدها خلال السنة الضريبية وهذه الرسوم المصرفية هي رأس مال بطبيعتها.
مصاريف غير قابلة للخصم
المصاريف غير القابلة للخصم من ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية هي:
1- المصاريف غير المتعلقة بتوليد الدخل الخاضع للضريبة.
2- المبالغ المدفوعة للمساهمين أو الشركاء سواء كانت رواتب أو أجور أو حتى مكافآت ، والتي لا تتفق مع شروط التعاملات بين الأطراف المستقلة مقابل خدمات أو ممتلكات.
3- مصاريف الضيافة.
4- المصاريف المتعلقة بالاستهلاك الشخصي للفرد.
5- ضريبة الدخل المدفوعة في دولة أخرى.
6- الغرامات والغرامات المدفوعة أو التي يتعين دفعها للشركات السعودية.
7- الرشاوى ونحوها حيث أن هذه الأموال مصنفة كأفعال إجرامية يعاقب عليها القانون.
لتتعرف علي:
دخول دائرة الزكاة والدخل
هل الديون المعدومة معفاة من الضرائب؟
1- يمكن حسم الديون المعدومة الناتجة عن بيع سلع أو خدمات مصرح عنها سابقاً كدخل من الدخل الخاضع للضريبة للمكلف.
2- كما يجوز حسم الديون المعدومة عند شطبها من دفاتر المكلف إذا ثبت ذلك.
عملة دفع ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
أولاً: يتم احتساب إجمالي الضريبة من الوعاء الضريبي بالريال السعودي ، وفي حالة احتواء الوعاء الضريبي على مبالغ بعملة غير الريال السعودي ، يتم احتساب قيمة المبلغ بالريال السعودي حسب السعر المعلن من قبل الدولة. مؤسسة النقد العربي يوم دفع الضريبة.