ما هي شروط الفاتورة الضريبية والفرق بينها وبين الفاتورة الضريبية المبسطة؟ عملت هيئة الضرائب والجمارك على إصدار مجموعة من القرارات المتعلقة بتنظيم العمل على الفاتورة الضريبية داخل المملكة العربية السعودية، وأوضحت شروط إصدار الفاتورة الضريبية. ومن خلالها سنتعرف على شروط الفاتورة الضريبية وما الفرق بينها وبين الفاتورة الضريبية المبسطة.
ما هي الفاتورة الضريبية؟
عملت المملكة العربية السعودية على اعتماد نظام الفاتورة الضريبية لجميع الأفراد الخاضعين لضريبة القيمة المضافة، حيث انتقلت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك إلى تطبيق مراحل هذا النظام اعتباراً من يوم السبت الموافق 9 ربيع الثاني 1443هـ ، الموافق 4 ديسمبر 2021م، وستكون المرحلة الثانية قيد التنفيذ. ابتداءً من يوم الأحد 8 جمادى الآخرة 1444هـ، الموافق 1 يناير 2023م.[1]
ما هي شروط الفاتورة الضريبية؟
بناءً على توضيحات الهيئة العامة للزكاة والدخل بأنه يجب على الأشخاص الخاضعين لأحكام ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبية عند تقديم السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة، ويجب أن تحتوي على مجموعة الأجزاء المحددة في العقد المنشئ لضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى وفي اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، أوضحت الهيئة أن الفاتورة الضريبية في صورتها المبسطة يجب أن تحتوي على خمسة عناصر رئيسية وهي:
- تاريخ الإصدار.
- تاريخ إنشاء الفاتورة.
- الاسم؛ الاسم يعني الاسم القانوني.
- العنوان؛ ويعني عنوان مقرها الرئيسي.
- الرقم الضريبي.
الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة
تعتبر الفاتورة الضريبية مهمة لتبادل الإشعارات المدينة والدائنة والفواتير التي تنظم العمل بين البائعين والمشترين وفيما يلي نشرح بإيجاز الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة:
- الفاتورة الضريبية: غالباً ما يتم إصدار الفاتورة من منشأة إلى أخرى وتحتوي على كافة أجزاء الفاتورة الضريبية.
- الفاتورة الضريبية المبسطة: غالبًا ما يتم إصدار الفاتورة من قبل الشركة لشخص عادي وتحتوي على الأجزاء الرئيسية من الفاتورة الضريبية المبسطة.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تمارس الأنشطة الاقتصادية من خلال الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.من هنا“.
- انقر على أيقونة “تسجيل الدخول” من الأعلى.
- اختر “خدمات الزكاة والضريبة”.
- يتم كتابة الرقم الفريد أو البريد الإلكتروني.
- اكتب كلمة المرور.
- انقر على خيار “تسجيل الدخول”.
- من علامة التبويب الخدمات العامة.
- انتقل إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- قم بملء المعلومات اللازمة في استمارة التسجيل.
- أكمل طلب التسجيل.
- سيتلقى المستخدم إشعارًا حول شهادة ضريبة القيمة المضافة بعد اكتمال الطلب.
إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يمكن للشركات أو الأفراد تعليق ضريبة القيمة المضافة في حال عدم قيام المسجل بمزاولة نشاطه الاقتصادي، أو عند وصول الدخل إلى حد التسجيل الإلزامي، وغيرها من الحالات التي تؤدي إلى تعليق تسجيل ضريبة القيمة المضافة، ويتم ذلك. من خلال الخطوات التالية:
- قم بالدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.من هنا“.
- تسجيل الدخول.
- اختر “الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة”.
- انقر على معلومات التسجيل.
- انقر فوق إلغاء التسجيل أو تقديم طلب لإلغاء الالتزام.
- تعبئة النموذج بشكل صحيح وإدخال المعلومات والبيانات المطلوبة ثم إرساله.
- سوف تتلقى رسالة بريد إلكتروني حول طلبك. بعد دراسة الطلب من قبل موظفي الهيئة يتم الرد على الطلب خلال مدة أقصاها 3 أيام.
- ثم يتم توضيح سبب الموافقة أو سبب الرفض إن وجد.
ما أهمية الفاتورة الضريبية؟
إن استخدام الفواتير الضريبية أمر لا بد منه لرواد الأعمال أو الشركات، ويعود ذلك لأهمية هذه الفواتير، وهي كالتالي:
- ومن خلاله يطالب التاجر بضريبة إضافية على المشتريات.
- يمكن أن تشير الفواتير الضريبية إلى متى يمكن دفع الضريبة.
- الفواتير الضريبية هي مستند إثبات لطلب خصم ضريبة المدخلات.
- الفاتورة الضريبية هي وسيلة للحكومات لمكافحة التهرب الضريبي.
- من خلال الحصول على فواتير ضريبة القيمة المضافة، من الممكن حساب الضرائب بشكل صحيح والمطالبة بالإعفاءات الضريبية.
أنواع إصدار الفواتير الضريبية
هناك مجموعة متنوعة من الفواتير الضريبية التي تختلف في أشكالها المختلفة، وهي أربعة أنواع تتمثل في ما يلي:
- فاتورة ضريبة Word: ما يميز هذه الفاتورة هو إمكانية التعديل عليها وتغيير محتواها، ولكن لا يمكن إجراء العمليات الحسابية مثل فواتير Excel.
- الفاتورة الضريبية pdf: ما يميز هذه الفواتير هو صعوبة تغييرها. ويمكن أيضًا استخدامه من قبل الشركات الكبيرة لإبلاغ العملاء بالفاتورة بسهولة.
- فاتورة ضريبية ببرنامج Excel: يمكنك العثور على نماذج لهذه الفاتورة من خلال برنامج Microsoft Office، حيث تتيح للمستخدمين إجراء عمليات حسابية بسيطة أو معقدة، سواء كانت صغيرة أو كبيرة.
- مستند الفاتورة الضريبية: أحد النماذج المستخدمة في Google Docs، وهو يشبه إلى حد كبير نماذج الفاتورة الضريبية من برامج Microsoft Office، ويمكن إنشاء الفواتير إلكترونيًا وحفظها تلقائيًا.
وإلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية مقالنا الذي تعرفنا من خلاله على شروط الفاتورة الضريبية والفرق بينها وبين الفاتورة الضريبية المبسطة. كما تعرفنا على ما هي الفاتورة الضريبية وما هي شروط الفاتورة الضريبية، بالإضافة إلى التعرف على الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة.